企业税

居民企业为在德国建立或在德国拥有其进行管理及控制地点的企业。

德国的纳税年度为自然年度。要求企业以上年所得为基础，按季预付税费。企业税申报单应于次年5月31日提交。由税务顾问代为准备的纳税申报单，允许自动延期七个月（12月31日）。

德国居民企业应为其来源于全球的所得缴税。非居民企业应为其来源于德国的所得缴纳不同形式的税费。

企业税率为15%。除此之外，还按企业税的5.5%征收附加费。

交易税

交易税仅适用于营业所得。

所有在德国运营的商业企业都应缴纳此税。

交易税率由各市政府独立估定。实际税率在7%到17.5%之间。

个人可将交易税作为一抵免税额在一定程度上同个人所得税相抵扣。企业不适用于税收优惠，如扣除或抵免。

销售税/增值税

在德国提供的商品及服务，除免税的供应品及服务之外，都需由应税个人为其缴税。

税率如下：

· 减低税率：7%；

· 标准税率：19%

附加福利税

某些向雇员提供的服务（如食堂、雇员郊游、雇员班车、意外保险及退休保险的支付），公司有权选择在雇员的应付所得税中将此入账。该税按统一税率缴纳，税率依所提供服务的给予价值不同而在15%到25%之间变化。

资产利得税

税法中无特设或单独的资产利得税。最近开始实行对个人所持股票征收25%的统一预提税加上应付税费5.5%的附加税（详情见下“资产利得及亏损”）。

分支机构利润税

德国未单独设立分支机构利润税。外国企业的德国分支机构所获得的营业利润及资产利得，同德国居民企业按相同基础进行计税及征税。

其他税项

德国不征收净财产税。其他税项包括税率在3.5%到4.5%之间的不动产转让税（RETT）和税率为19%的保险税（包括人寿保险和个人医疗保险）。自2010年1月1日起正式对集团内重组所产生的不动产转让税（RETT）施行某些免税措施。

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